每個單位都有正常的費用報銷，差旅費報銷是個扎手問題，從外部獲得的發(fā)/票五花八門，這就會有很大危險，濟南代理記賬公司探討如何規(guī)避此類危險的發(fā)作。

差旅費用稅前扣除向來是一個充溢稅收危險和爭議的論題，因為差旅費用的有關憑據(jù)通常是旅客運送效勞的收據(jù)、餐飲效勞和住宿效勞發(fā)/票等，導致企業(yè)合理的差旅活動與個人消費難以差異;如果差旅費用單次報銷額度過大也簡單引起稅務機關質疑。

除此之外，差旅費用稅前扣除還包含財務核算主觀因素導致的兩大危險：

一是核算時成心或因忽略擴大了差旅費用核算規(guī)模，將事務款待費、福利費作為差旅費用核算，首要包含以下三種景象：

1. 差旅過程中差旅人員發(fā)作的事務款待費用;

2. 所報銷的差旅事務自身是事務款待性質的旅行行為;

3. 所報銷的差旅事務悉數(shù)或一部分歸于集體福利性質的開銷。

二是差旅開銷多為有關人員墊支，企業(yè)以費用報銷的方法獲得發(fā)票，導致發(fā)票運用簡單呈現(xiàn)違規(guī)狀況，首要包含：

1. 差旅人員找發(fā)票虛列開銷，其間可能包含偽造或變造的發(fā)票、虛開的發(fā)票等違規(guī)景象;

2. 發(fā)票報銷品名不實，例如將餐費、禮品費用開成會議費或住宿費;

3. 超支費用多報少支，如差旅人員發(fā)作費用超出企業(yè)報銷規(guī)范，企業(yè)只按報銷規(guī)范付出費用但全額在稅前扣除。

企業(yè)需求留意以下事項：

一、因為差旅費用難以和個人消費等開銷差異，除憑發(fā)作費用的憑據(jù)報銷外，還應當有必要的佐證，以證明發(fā)作的費用的確與企業(yè)獲得收入有關，而且不歸于與獲得收入無關的開銷，如企業(yè)擬定的報銷差旅費用的有關規(guī)范和流程的規(guī)章準則，載明出差人員、目的地、時間、事由的相關批閱單和企業(yè)為本單位之外的人員報銷差旅費用的補白闡明;一起加強報銷手續(xù)的批閱準則。

二、將事務款待開銷、集體福利或個人消費開銷與正常差旅開銷差異開來。關于企業(yè)直接開銷的差旅費用，依據(jù)出行的性質判別發(fā)作的開銷歸于何種費用并計入有關二級科目;關于差旅人員墊支資金，而后由企業(yè)報銷并獲得原始憑據(jù)的，能夠由差旅人員依照企業(yè)的差旅費用報銷準則將差旅費用、事務款待費用和福利費用的憑據(jù)作出差異，分類報銷。

針對有關問題單位也要有相應的費用報銷管理準則來操控這塊問題。

三、留意發(fā)票危險。關于企業(yè)直接開銷的差旅費用，應當留意依照“三流共同”的準則進行結算并獲得相應原始憑據(jù)。關于差旅人員墊支的費用，財務人員在審閱其傳回的報銷原始憑據(jù)時應當留意：

1. 旅客運送收據(jù)記載的出行人、出行時間和目的地應當和出差批閱單相吻合;

2. 發(fā)票應在稅務機關指定的網(wǎng)站核驗真?zhèn)?，關于查驗為假發(fā)票或發(fā)票信息與電子底賬信息不共同的，不該接納;有必要悉數(shù)上網(wǎng)查詢發(fā)票的真?zhèn)巍?

3. 審閱發(fā)票信息發(fā)現(xiàn)未按規(guī)則開具，如未填納稅人識別號、紙質發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章等，不該接納;

4. 關于大額的，開銷明顯不合理的住宿、會議效勞發(fā)票，應當留意有無開錯發(fā)票品名，如將餐費或購買產(chǎn)品費用開具為住宿效勞、會議效勞等品名的。會議費要嚴厲按有關部門的規(guī)則提供相應的佐證手續(xù)。