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面臨以上四種增值稅發(fā)票開具常見過錯(cuò)，濟(jì)南代理記賬公司小編為您總結(jié)出了8個(gè)重要提示，讓您遠(yuǎn)離危險(xiǎn)!

1、發(fā)票開具時(shí)不要過錯(cuò)挑選稅率或許征稅率

如：餐飲、住宿等“營改增”職業(yè)的小規(guī)模納稅人將稅率過錯(cuò)填寫成6%、11%、117%或0稅率，正確的是挑選3%征收率;

如：農(nóng)資、栽培、飼養(yǎng)、圖書、蔬菜、豬牛羊肉出售等已進(jìn)行增值稅免稅存案的小規(guī)模納稅人將稅率過錯(cuò)填寫成3%，正確的是挑選免稅貨品，發(fā)票上開具為*，未進(jìn)行存案的仍依照3%開具;

如：各職業(yè)小規(guī)模納稅人出售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)挑選5%征收率，不要過錯(cuò)地選成3%征收率;

一般納稅人一般計(jì)稅稅率與簡(jiǎn)易征收征收率易混雜開具，發(fā)票開具前應(yīng)精確區(qū)別計(jì)稅項(xiàng)目，并按適用稅率或征收率開具。

2、按產(chǎn)品和效勞編碼標(biāo)準(zhǔn)開票

填開發(fā)票時(shí)，“貨品或應(yīng)稅勞務(wù)稱號(hào)”有必要從產(chǎn)品和效勞稅收分類編碼庫中選取，不然該產(chǎn)品不能開票。全面推行按產(chǎn)品和效勞編碼標(biāo)準(zhǔn)開票是國家稅務(wù)總局2017年全國發(fā)票辦理的重點(diǎn)工作之一，若納稅人未正確、標(biāo)準(zhǔn)地開具帶稅收分類編碼的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按發(fā)票有關(guān)規(guī)則進(jìn)行處分。

從現(xiàn)在開端，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)納稅人的以下2種狀況進(jìn)行監(jiān)控和清查：

(一)是否依照產(chǎn)品稅收分類編碼開具發(fā)票;

(二)是否正確、標(biāo)準(zhǔn)的挑選對(duì)應(yīng)的稅收分類編碼開具發(fā)票。

3、應(yīng)照實(shí)開具發(fā)票

出售方開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)依照實(shí)踐出售狀況照實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)踐買賣不符的內(nèi)容，更不得變名虛開發(fā)票。

出售方開具發(fā)票時(shí)，通過出售渠道體系與增值稅發(fā)票稅控體系后臺(tái)對(duì)接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，體系導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)踐買賣相符，如不相符應(yīng)及時(shí)修正完善出售渠道體系。

4、開具產(chǎn)品要有稅收分類編碼

發(fā)票應(yīng)按編碼開具，較籠統(tǒng)的項(xiàng)目需求按下一級(jí)明細(xì)開具，具體明細(xì)到什么程度，允許企業(yè)視核算或辦理要求而定，并取決于消費(fèi)者需求。

不管是內(nèi)控辦理仍是從稅務(wù)辦理角度來了解，不管金額巨細(xì)，辦公用品應(yīng)該開具清單。數(shù)量少就直接在發(fā)票上列明具體品名，如筆記本、文件夾、訂書機(jī)等;數(shù)量多就附清單，增值稅專用發(fā)票的清單有必要從稅控體系出具!

5、普票也要有稅號(hào)

從2017年7月1日開端，購買方為企業(yè)的，在討取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)供給納稅人識(shí)別號(hào)或一致社會(huì)信譽(yù)代碼，并在發(fā)票上開具。這項(xiàng)規(guī)則只針對(duì)買方是企業(yè)，關(guān)于以個(gè)人或許政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等非企業(yè)單位為昂首的發(fā)票就不需求填寫這些信息。

6、部分發(fā)票開具不要漏填發(fā)票備注欄

如：供給修建效勞，納稅人自行開具或許稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明修建效勞發(fā)作地縣(市、區(qū))稱號(hào)及項(xiàng)目稱號(hào)。

如：出售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或許稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨品或應(yīng)稅勞務(wù)、效勞稱號(hào)”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)稱號(hào)及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫)，“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的具體地址。

如：租借不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或許稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的具體地址。

7、扣頭出售的必須價(jià)款和扣頭額在同一張發(fā)票別離注明

納稅人采取扣頭方法出售效勞、無形資產(chǎn)或許不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款和扣頭額在同一張發(fā)票上別離注明是指價(jià)款和扣頭額在同一張發(fā)票上的“金額”欄別離注明的，以扣頭后的價(jià)款為出售額征收增值稅。

未在同一張發(fā)票“金額”欄注明扣頭額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明扣頭額的，扣頭額不得從價(jià)款中減除。

8、一般納稅人不得去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票

很多會(huì)計(jì)人員常常問：一般納稅人發(fā)作了超出稅務(wù)登記經(jīng)營范圍的事務(wù)，是自行開票仍是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票?

留意：一般納稅人一概自開增值稅發(fā)票。