濟(jì)南代理記賬公司：公司向自己告貸的處理?

　　公司找自己或其他公司拆借資金，會(huì)計(jì)做賬時(shí)應(yīng)記“其他應(yīng)付款”，不能記“短期告貸”。付出的利息要想在所得稅前扣除，必須要到稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票是不能稅前扣除的。但并非獲得了發(fā)票就能全額扣除，還有一個(gè)請(qǐng)求，所付利息超出同期銀行貸款利息的有些不能在所得稅前扣除。濟(jì)南代理記賬公司

　　當(dāng)公司資金緊張時(shí)，最外融資是必定的。一方面可會(huì)向銀行告貸，另一方面也可通過(guò)公司間拆借，甚至還可向自己告貸來(lái)渡過(guò)資金短缺的危機(jī)。本文要講的是公司向自己告貸時(shí)賬務(wù)和稅務(wù)的處理方式。

　　一一定要簽定告貸合同

　　向自己告貸時(shí)，一定要記得簽定告貸合同，合同中要約好清楚告貸期限和告貸利息。之所以重點(diǎn)提到告貸合同問(wèn)題，有幾個(gè)原因：

　　1明確了債權(quán)債務(wù)關(guān)系后，避免后期不必要的爭(zhēng)論和麻煩。

　　2將來(lái)公司向自己還款時(shí)，應(yīng)對(duì)金融管制。公司向自己轉(zhuǎn)款，假如沒(méi)有正當(dāng)理由，總金額是有限制的。向銀行出具告貸合同，到時(shí)候才能正常向自己轉(zhuǎn)款。

　　3需要自己到稅務(wù)代開(kāi)告貸利息發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也需要看告貸合同。

　　二告貸的賬務(wù)處理

　　自己把資金借給了公司，對(duì)公司來(lái)說(shuō)需確認(rèn)為債務(wù)。公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理時(shí)，不能走“短期告貸”或者“長(zhǎng)期告貸”科目，短期告貸和長(zhǎng)期告貸主要核算公司向金融機(jī)構(gòu)告貸。公司向自己告貸，只能通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算。

　　告貸時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款—自己告貸

　　還款時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款—自己告貸

　　貸：銀行存款

　　公司向告貸人付出利息，做財(cái)務(wù)費(fèi)用即可。

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—告貸利息

　　貸：銀行存款

　　三告貸利息的涉稅處理

　　公司向自己付出利息，自己自身不能開(kāi)具利息發(fā)票。問(wèn)題來(lái)了，利息沒(méi)有發(fā)票，稅務(wù)以票控稅，不會(huì)認(rèn)可此費(fèi)用在稅前扣除。公司在年度交稅申報(bào)時(shí)，需要將此利息費(fèi)用做交稅調(diào)整。濟(jì)南代理記賬公司

　　要獲得利息發(fā)票，只能到稅務(wù)申請(qǐng)代開(kāi)。需攜帶告貸合同等資料，稅務(wù)代開(kāi)的發(fā)票名目多為“資金使用費(fèi)”。

　　稅務(wù)代開(kāi)的是增值稅普通發(fā)票，稅率3%，稅額需由自己(債權(quán)人)先行繳納。此外，自己(債權(quán)人)獲得利息收益，代開(kāi)發(fā)票時(shí)還要繳納20%的個(gè)稅。

　　張三告貸100萬(wàn)元給甲公司，約好年利率12%(含稅)，一年期滿(mǎn)后甲公司向張三還本付息112萬(wàn)元。張三交稅情況如下：

　　增值稅：【(1,000,000×12%)÷(1+3%)】×3%=3,495.15

　　個(gè)稅：【(1,000,000×12%)-3,495.15】×20%=23,300.97

　　兩稅合計(jì)能占到利息總額的22.33%。

　　現(xiàn)實(shí)中，自己(債權(quán)人)往往會(huì)請(qǐng)求公司(債務(wù)人)承擔(dān)開(kāi)票稅費(fèi)。假如由公司(債務(wù)人)承擔(dān)稅費(fèi)，公司(債務(wù)人)只能將之計(jì)入經(jīng)營(yíng)外支出科目，且不得在所得稅前扣除。

　　借：經(jīng)營(yíng)外支出—代交稅費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　關(guān)于公司來(lái)說(shuō)，獲得了資金使用費(fèi)發(fā)票，利息費(fèi)用是否就能稅前全額扣除呢?不一定。還要對(duì)比稅務(wù)認(rèn)可的扣除標(biāo)準(zhǔn)，即不高于金融機(jī)構(gòu)同期的貸款利率水平。在金融機(jī)構(gòu)貸款利息水平之內(nèi)，答應(yīng)所得稅前扣除。超出了，超出有些不得扣除，需做交稅調(diào)整。

　　公司向自己告貸，假如自己向稅務(wù)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，稅費(fèi)要由公司承擔(dān)，且有些利息尚不能在稅前扣除，找稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票未必是好辦法。最合適的處理方法是什么呢?不如不要發(fā)票，利息費(fèi)用在年末痛快地做交稅調(diào)整。也許這么做對(duì)公司而言更經(jīng)濟(jì)。

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